Processo de auditoria: definição, objetivos e tipos

Um processo de auditoria, ao contrário do que muitos pensam, não tem a função exclusiva de investigar e fiscalizar a eficiência e a segurança de processos organizacionais.

Na verdade, trata-se de um procedimento que deveria ser usado mais vezes, pois um processo de auditoria é bastante eficaz para encontrar gargalos e desperdícios, auxiliando na melhoria contínua da produtividade da organização.

É claro que muitas vezes seu foco está centrado em encontrar vulnerabilidades e riscos para o negócio, mas não necessariamente com o objetivo de procurar culpados, mas de encontrar soluções.

Para que quaisquer dúvidas relativas a processos de auditoria sejam sanadas, criamos este guia rápido, onde definimos os principais conceitos, objetivos, responsabilidades e outros elementos importantes.

Confira: Controle de não conformidades: clientes satisfeitos

Processo de auditoria: Guia de referência rápida

Definição

Um conjunto de ações e procedimentos de controle de uma organização, que visa testar e comprovar se os processos estão sendo conduzidos com eficácia e seguindo os devidos mecanismos de controle, assim como detectar a oportunidades de melhorias no processo auditado.

Objetivos

Toda organização tem objetivos estratégicos a serem alcançados.

Um dos objetivos do processo de auditoria é verificar se os todos os processos da empresa estão alinhados com esta visão estratégica e entregando o valor que os clientes internos necessitam e os externos desejam.

Este poderia ser definido como o objetivo central do processo de auditoria, mas é preciso elencar outros:

• Avaliar a eficiência operacional dos processos
• Verificar se a cadeia de processos oferece proteção aos ativos da empresa
• Descobrir se as informações e dados da empresa estão seguros e são confiáveis
• Avaliar os processos para determinar se são confiáveis
• Verificar se há incorreção na aplicação dos procedimentos durante os processos
• Reportar as falhas e inconformidades detectadas
• Apresentar recomendações para as devidas correções

Vejas mais: Compliance: menos riscos e mais transparência

Tipos de processos de auditoria

Como alertamos no início, um processo de auditoria nem sempre tem motivações fiscalizatórias, veja seus três principais tipos:

1- Processo de Auditoria Preventiva:

É uma forma de se antecipar aos problemas, apresentando uma série de diretrizes para que o processo transcorra da melhor maneira possível, indicando, por exemplo, atribuições e responsabilidades inerentes a ele.

2- Processo de Auditoria Detectiva:

Utilizado para se detectar se há alguma anomalia no processo, mas sem que se apontem as maneiras de corrigi-las.

3- Processo de Auditoria Corretiva:

Neste caso, após detectado um problema, o processo de auditoria deve investigar suas causas para sugerir as bases de sua correção.

Confira também: Governança, riscos e compliance na melhoria de processo

Boas práticas nos processos de auditoria

Com o objetivo de auxiliar aqueles que se dedicam a um processo de auditoria, ou que serão submetidos a ele, elencamos uma série de boas práticas que devem ser seguidas:

• O auditor deve se inteirar do processo como um todo, assim como dos demais processos da empresa, e identificar a importância de cada um, suas fases e correlações com esses outros processos.
• É preciso que o auditor se certifique de que seus testes abrangem o processo auditado em sua totalidade.
• É necessário desenvolver uma visão do macroprocesso e como cada procedimento adotado interfere nele.
• Deve-se documentar o processo por meio de um fluxo dos procedimentos e controles.
• Usar a documentação gerada para verificar se as rotinas praticadas na empresa correspondem ao que o auditor definiu em seu fluxo.
• O auditor deve indicar pontos em que possíveis melhorias do processo poderiam ser desenvolvidas.
• Ele também pode destacar processos que ele acredita que deveriam ser alvo de outras auditorias.
• O processo de auditoria deve ser extremamente claro sobre os riscos de cada processo e se os controles desenvolvidos são suficientes para cobrir esses riscos.

Veja também: Não tenha medo da auditoria de processos de negócio

Como você viu, um processo de auditoria visa trazer mais segurança e credibilidade à organização, alinhamento com os objetivos estratégicos e menos riscos ao negócio.

Nesse contexto, ou uso de uma ferramenta BPMN ágil de operar, intuitiva e que gere a documentação automaticamente pode ser de grande ajuda, tanto para auditores como auditados.

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